北京時(shí)間11月21日早間消息，由于會(huì)計(jì)賬目誤導(dǎo)投資者，過(guò)分夸大業(yè)績(jī)，以及推遲向監(jiān)管部門(mén)提交文件，以隱瞞6.87億美元投資虧損的問(wèn)題，奧林巴斯多名高管已經(jīng)辭職。
類(lèi)似安然事件
英國(guó)公司注冊(cè)機(jī)構(gòu)Companies House的文件顯示了信息披露規(guī)則之間的差異，這一差異使奧林巴斯能夠隱瞞2008年收購(gòu)倫敦上市公司Gyrus Group的真實(shí)成本達(dá)3年之久。紐約Hughes Hubbard & Reed律師事務(wù)所合伙人布魯斯·阿隆森(Bruce E. Aronson)表示，安然公司此前也曾利用資產(chǎn)負(fù)債表之外的實(shí)體去隱瞞虧損，奧林巴斯的做法與此類(lèi)似。
他表示：“具體結(jié)構(gòu)看起來(lái)有些復(fù)雜，但這種做法的一個(gè)共同點(diǎn)在于，將一些價(jià)值下降的證券仍然記為完整的賬面價(jià)值。這種做法無(wú)法長(zhǎng)期隱瞞虧損，只是使問(wèn)題推遲曝光。”
奧林巴斯于11月8日承認(rèn)，在21億美元收購(gòu)Gyrus的交易中支付的顧問(wèn)費(fèi)用被過(guò)分夸大，這主要是為了隱瞞數(shù)十年之前的投資虧損。在這種被稱作“Tobashi”的行為中，企業(yè)將資產(chǎn)注入離岸實(shí)體，以期待在市場(chǎng)復(fù)蘇之后此前的投資虧損能夠減小。
在奧林巴斯于2010年3月回購(gòu)6.2億美元的優(yōu)先股之后，該公司前董事長(zhǎng)菊川剛以及兩名高級(jí)助手提交了財(cái)務(wù)聲明，稱估計(jì)這些證券的公允價(jià)值是沒(méi)有意義的。而文件顯示，Gyrus記錄的這些證券價(jià)值僅為1.77億美元。
會(huì)計(jì)賬目問(wèn)題
由于Gyrus會(huì)計(jì)方式的問(wèn)題，該公司的審計(jì)方畢馬威最終停止對(duì)該公司賬目的審計(jì)。畢馬威在一封郵件中告知了該公司股東。而奧林巴斯兩名股東則表示，奧林巴斯投資者從未見(jiàn)過(guò)這封郵件，或是經(jīng)過(guò)畢馬威審計(jì)后的會(huì)計(jì)賬目。
目前，奧林巴斯向顧問(wèn)方Axam Investments支付費(fèi)用的問(wèn)題已經(jīng)成為美國(guó)、英國(guó)和日本刑事犯罪調(diào)查中的一部分。奧林巴斯投資者關(guān)系主管南部明弘于2010年4月5日對(duì)2009年的會(huì)計(jì)賬目簽字認(rèn)可，而該公司執(zhí)行副總裁、Gyrus董事森久志已經(jīng)由于在此次事件中扮演的角色而被解雇。
根據(jù)英國(guó)2006年的公司法，如果不將會(huì)計(jì)賬目和審計(jì)方報(bào)告提交給股東，那么公司董事應(yīng)當(dāng)對(duì)此負(fù)責(zé)。奧林巴斯是Gyrus的唯一股東。而根據(jù)日本的法律，Gyrus的三名董事沒(méi)有義務(wù)傳遞這些報(bào)告。
奧林巴斯高管直到2011年3月才在賬目中記入了收購(gòu)Gyrus時(shí)顧問(wèn)費(fèi)的真實(shí)成本，而這時(shí)距離Axam在開(kāi)曼群島被取消注冊(cè)已經(jīng)過(guò)去9個(gè)月。根據(jù)開(kāi)曼群島的企業(yè)注冊(cè)規(guī)定，奧林巴斯向Axam支付的費(fèi)用可以不必披露。奧林巴斯承認(rèn)，這些資金主要是用于隱瞞投資虧損，這意味著這部分資金隨后還將回到奧林巴斯。
文件顯示，在2008年9月30日加入Gyrus董事會(huì)之后，菊川剛、南部明弘和森久志授權(quán)發(fā)行2億美元的優(yōu)先股。此外他們還授權(quán)自己獲取價(jià)值176981106美元的股份，僅僅披露稱，這些是在18個(gè)月之后提供給Axam的報(bào)酬。
由于這些股票設(shè)定的分紅，因此其公允價(jià)值更高。根據(jù)菊川剛和森久志3月22日簽署的協(xié)議，奧林巴斯同意以6.2億美元回購(gòu)這些優(yōu)先股。這些協(xié)議顯示，奧林巴斯高管知道向Axam支付的真實(shí)費(fèi)用超過(guò)2009年賬目中記錄的價(jià)值。
畢馬威審計(jì)通過(guò)了2009年Gyrus的財(cái)務(wù)報(bào)告，但同時(shí)對(duì)該公司財(cái)報(bào)持保留意見(jiàn)，因?yàn)樵摴疚茨芴峁┳銐虻淖C據(jù)表明Axam是一個(gè)無(wú)關(guān)聯(lián)方。畢馬威同時(shí)也指出了Gyrus對(duì)優(yōu)先股的會(huì)計(jì)方式的問(wèn)題。畢馬威在2010年4月26日致Gyrus的郵件中表示：“我們認(rèn)為，一些導(dǎo)致我們終止工作的情況應(yīng)當(dāng)引起公司成員或債權(quán)方的關(guān)注。”
在去年提交2010年財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，Gyrus修改了2009年的業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)，因?yàn)樵摴尽板e(cuò)誤地記入了”優(yōu)先股的真實(shí)價(jià)值。Gyrus在年末的會(huì)計(jì)賬目中記錄了這些證券的真實(shí)價(jià)值，與2010年3月31日支付給Axam的費(fèi)用一致。對(duì)財(cái)報(bào)的修改導(dǎo)致Gyrus的凈資產(chǎn)下降了約3.3億美元，而Gyrus的凈資產(chǎn)原本為7.16億美元。
違反報(bào)告時(shí)間規(guī)定
作為Gyrus新的審計(jì)方，安永也有保留地審計(jì)通過(guò)了Gyrus的修改后財(cái)報(bào)，并稱財(cái)報(bào)中缺乏有關(guān)Axam的信息。Gyrus兩份年報(bào)提交的時(shí)間都比報(bào)告期末晚超過(guò)1年的時(shí)間，這不符合英國(guó)規(guī)定的9個(gè)月時(shí)間上限。
倫頓商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)教授埃利·艾馬爾(Eli Amir)表示：“如果你看到企業(yè)提供數(shù)據(jù)晚于規(guī)定時(shí)間，那么就意味著審計(jì)流程出現(xiàn)問(wèn)題。”他指出，審計(jì)方對(duì)公司股東負(fù)責(zé)，因此他們可能不會(huì)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告給監(jiān)管部門(mén)。審計(jì)方有可能放棄審計(jì)，以減少遭遇訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。
艾馬爾表示，他談?wù)摰氖且话阈詥?wèn)題，并非針對(duì)Gyrus。畢馬威和安永的發(fā)言人均拒絕對(duì)此置評(píng)。
奧林巴斯提交的截至2010年3月31日的年報(bào)顯示，該公司出現(xiàn)了155億日元(約合2.01億美元)與從第三方手中回購(gòu)優(yōu)先股相關(guān)的“先期調(diào)整”虧損。由于這次回購(gòu)，該公司在資產(chǎn)負(fù)債表中加入了135億日元的商譽(yù)價(jià)值。奧林巴斯并未披露第三方究竟是誰(shuí)。
奧林巴斯最大的股東東南資產(chǎn)管理集團(tuán)表示，去年5月，該公司在致奧林巴斯投資者關(guān)系部門(mén)的郵件中已經(jīng)指出了這一問(wèn)題。而奧林巴斯該部門(mén)表示，這一股票回購(gòu)與收購(gòu)Gyrus時(shí)的融資有關(guān)，而不是向顧問(wèn)方支付的費(fèi)用。
奧林巴斯已經(jīng)任命一個(gè)獨(dú)立委員會(huì)來(lái)調(diào)查這筆收購(gòu)以及投資虧損被隱瞞的問(wèn)題。相關(guān)的調(diào)查結(jié)果預(yù)計(jì)將于12月中旬公布。奧林巴斯上周表示，將于12月14日公布正確的會(huì)計(jì)賬目，以及本財(cái)年上半年財(cái)報(bào)。(李麗)
